2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲國一艘游艇2023年4月20日駛?cè)胛覈掣劭?游艇負(fù)責(zé)人無法提供凈噸位證明文件,領(lǐng)取了停留期限為30日的噸稅執(zhí)照。已知游艇配置兩1臺發(fā)動機(jī),每臺功率為1680千瓦。甲國與我國簽訂了相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款,船舶凈噸位不超過2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。

2、上述業(yè)務(wù)中，物流公司和股東王某合計應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.56

B.96

C.28

D.136

正確答案:D

答案解析:物流公司應(yīng)繳納契稅 =2000×4%=80（萬元）。股東王某應(yīng)繳納契稅 =1400×4%=56（萬元）。合計金額 =80+56=136（萬元）。

3、該企業(yè)實際支出的廣告費(fèi)和傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.210

B.180

C.140

D.170

正確答案:A

答案解析:廣宣費(fèi)的扣除限額為銷售收入的 15%，扣除限額為 7200×15%=1080（萬元），實際發(fā)生額1200 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 1200-1080=120（萬元）；發(fā)生的傭金扣除限額為合同收入金額的 5%，則扣除限額 =3000×5%=150（萬元），實際發(fā)生傭金支出240 萬元，其中現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬部分不得稅前扣除。傭金支出應(yīng)納稅調(diào)增 =240-150=90（萬元）。廣告費(fèi)和傭金合計應(yīng)納稅調(diào) =120+90=210（萬元）。

4、 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，居民個人的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)單位普通員工在境外提供勞務(wù)取得的所得

B.將特許權(quán)使用費(fèi)讓渡給境外企業(yè)在境外使用取得的所得

C.從境外企業(yè)取得的投資分紅所得

D.將財產(chǎn)出租給境外企業(yè)在境內(nèi)分公司使用取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，屬于來源于境外的所得。

5、物流公司 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正確答案:A

答案解析:年初辦公用房占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =2000×4×50%÷10000=0.4（萬元）。從某合作社租入有產(chǎn)權(quán)糾紛的土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（萬元）。物流公司接受股東王某劃入的廠房應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =1.25（萬元）。物流公司 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =0.4+2+1.25=3.65（萬元）。

6、關(guān)于居民個人發(fā)生公益捐贈支出稅前扣除的時間和方式的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算分類所得應(yīng)納稅所得額時扣除

B.可選擇在計算工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款或年度匯算清繳時扣除

C.同時發(fā)生按限額扣除和全額扣除的，應(yīng)先按全額扣除后限額扣除的順序扣除

D.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:全額扣除和限額扣除之間沒有影響關(guān)系。可自行選擇扣除順序。

7、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，當(dāng)期經(jīng)營所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為（ ）。【單選題】

A.自實際經(jīng)營活動終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實際經(jīng)營活動終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實際經(jīng)營活動終了之日起 2 個月內(nèi)

D.辦理注銷稅務(wù)登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

8、出租車駕駛員取得的下列收入，屬于“工資、薪金所得”的是（ ）?！締芜x題】

A.從出租車經(jīng)營單位購買出租車，從事運(yùn)營取得的收入

B.從出租車經(jīng)營單位承租出租車，從事運(yùn)營取得的收入

C.從事個體出租車運(yùn)營取得的收入

D.以繳納管理費(fèi)的方式將本人出租車掛靠在出租車經(jīng)營單位，從事運(yùn)營取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于經(jīng)營所得。

9、外籍個人從任職單位取得補(bǔ)貼，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)取得境內(nèi)外出差補(bǔ)貼

B.實報實銷伙食補(bǔ)貼

C.非現(xiàn)金形式取得搬遷費(fèi)

D.現(xiàn)金取得住房補(bǔ)貼

正確答案:D

答案解析:對個人下列所得免征或暫免征收個人所得稅：（1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。（2）外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼。（3）外籍個人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

10、該企業(yè)實際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=7200×5%=36（萬元），扣除限額 2=80×60%=48（萬元），扣除限額為 36 萬元，實際發(fā)生金額 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增 80-36=44（萬元）；研發(fā)費(fèi)用可以加計 100% 扣除，則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減 430 萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×8%=36（萬元），實際發(fā)生額 46 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 46-36=10（萬元）。職工福利費(fèi)扣除限額 =450×14%=63（萬元），實際發(fā)生額 75 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 75-63=12（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額 =450×2%=9（萬元），實際撥繳 8 萬元，未超過限額，無需納稅調(diào)整。則合計應(yīng)納稅調(diào)整金額 =44-430+10+12=-364（萬元）。