2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，不作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人被認(rèn)定為抗稅而少繳的增值稅

B.納稅人被認(rèn)定為偷稅而少繳的消費(fèi)稅

C.納稅人欠繳的增值稅

D.對(duì)納稅人欠繳增值稅加收的滯納金

正確答案:D

答案解析:城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

2、業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正確答案:D

答案解析:納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

3、稅收程序法的主要制度，包括（ ）?！径噙x題】

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時(shí)限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。

4、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國(guó)內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=20（萬元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

5、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

B.自2013年8月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，其進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣

C.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)C，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外。

6、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批化妝品移送門市部供銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20.50

B.6

C.6.60

D.23.17

正確答案:A

答案解析:化妝品廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=77.22÷（1+13%）×30%=20.50（萬元）

7、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。【單選題】

A.銷售免稅貨物

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的

C.將貨物捐贈(zèng)給一般納稅人企業(yè)

D.向某個(gè)人銷售住房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的敘述，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說

B.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅是以主體雙方意思表示一致為要件的

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志

正確答案:C

答案解析:稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

10、用進(jìn)口或外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

B.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

D.從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不能從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

E.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:用進(jìn)口煙絲和外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除。煙絲是在生產(chǎn)出廠銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的煙絲，不能用商貿(mào)企業(yè)的銷售價(jià)格212萬元計(jì)算抵扣消費(fèi)稅，本題中由于無法取得商貿(mào)企業(yè)從煙絲生產(chǎn)企業(yè)購入煙絲的價(jià)格（即煙絲出廠繳納消費(fèi)稅的價(jià)格），所以不能抵扣已納的消費(fèi)稅。