2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計提比例為10%。已知準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為513萬元，轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項(xiàng)目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

2、2015年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為11.25萬元。購房發(fā)票上所載日期是2011年5月1日。計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:A

答案解析:計算扣除項(xiàng)目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年按購房發(fā)票上的金額加計5%計算扣除地價款項(xiàng)和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年?？鄢?xiàng)目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（萬元）增值額=500-356.25=143.75（萬元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%應(yīng)繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）

3、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費(fèi)用

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.土地征用及開發(fā)補(bǔ)償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

4、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于取得土地使用權(quán)所支付金額的表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和

B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的土地出讓金

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為繳納的有關(guān)費(fèi)用

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為繳納的有關(guān)費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。

5、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

E.是既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項(xiàng)B的說法是不正確的；選項(xiàng)D，將屬于國家所有的范圍擴(kuò)大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國家所有。