2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）【單選題】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正確答案:B

答案解析: 程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (萬元)。

2、在一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個(gè)人，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能在辦理匯算清繳時(shí)減除的項(xiàng)目是 （ ）?！締芜x題】

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.費(fèi)用扣除

D.依法規(guī)定的其他扣除

正確答案:B

答案解析:取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

3、事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬元)。

4、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機(jī)動車庫、非機(jī)動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)稅。

5、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權(quán)益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項(xiàng) C: 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來源地。

6、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2021年6 月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi) 10.6 萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅,實(shí)行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)

7、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權(quán)面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內(nèi)部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

8、甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (）萬元【單選題】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (萬元)。

9、下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()?！締芜x題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項(xiàng) C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D: 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

10、某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派發(fā)的屬于2019年的紅利，并于當(dāng)日入賬。計(jì)算該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是 ( )?！締芜x題】

A.2020年5月10日的人民幣匯率中間價(jià)

B.2020年12月31日的人民幣匯率中間價(jià)

C.2020年5月5日的人民幣匯率中間價(jià)

D.2019年12月31日的人民幣匯率中間價(jià)

正確答案:A

答案解析:若企業(yè)取得的境外所得已直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計(jì)算可予抵免的境外稅額時(shí)，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應(yīng)按企業(yè)就該項(xiàng)境外所得記入賬內(nèi)時(shí)使用的人民幣匯率進(jìn)行換算:凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應(yīng)統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)境外所得對應(yīng)的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)進(jìn)行換算。