2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D.取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

2、2018年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2018年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.售后回租應(yīng)繳納不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A錯誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅；選項C錯誤，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

3、某市A公司用于出租的庫房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲保管合同，提供倉儲服務(wù)的收入為200萬元，另一個庫房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬元

B.2018年A公司出租庫房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬元），倉儲庫房，經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬元）。倉儲保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬元）。

4、納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）?！締芜x題】

A.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起

B.取得車輛所有權(quán)的次月起

C.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起

D.取得車輛所有權(quán)的次年起

正確答案:A

答案解析:納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

5、小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費住一年，當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.此行為免征房產(chǎn)稅

B.小王以10000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.小王應(yīng)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.小王應(yīng)按15000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:對以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計征房產(chǎn)稅，所以選項D正確。

6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）。【單選題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D.房屋、土地移交的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。【多選題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%而非85%；選項C，對于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）?！径噙x題】

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)的資料

D.對影響關(guān)聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料

E.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)資料是指：（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料。（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料。（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。

9、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載一個月，月末報社共支付稿酬 7000 元。該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元?！締芜x題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 =7000 x (1-20% )x 70% x 20%=784(元)。

10、納稅人應(yīng)當(dāng)將《個人所得稅專項附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存(       )?！締芜x題】

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)將《個人所得稅專項附加扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年。