2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

2、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉稅處理正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過(guò)1角不足1元的，按照1元貼花

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)；運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同計(jì)稅依據(jù)不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。

3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，為居民納稅人

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人，為非居民納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)六年的個(gè)人，從第七年起的以后各年度中，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天的個(gè)人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

4、下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷(xiāo)售合同

C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

E.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C、E按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。

5、陸某12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據(jù)此，確定適用稅率3％。所以，年終獎(jiǎng)個(gè)稅=30000×3％=900(元）

6、2016年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬(wàn)元）。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)非居民個(gè)人的是()【單選題】

A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某

B.臨時(shí)來(lái)華出差一個(gè)月的外籍個(gè)人湯姆

C.在我國(guó)居住2年第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮

D.2022年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后國(guó)的羅伯特

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)有住所或在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人。

8、中國(guó)公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；然后個(gè)人將兩處工資合并計(jì)算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。張先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

9、某居民企業(yè)2015年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷(xiāo)售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬(wàn)元）捐贈(zèng)扣除限額=10000×12%=1200（萬(wàn)元）實(shí)際捐贈(zèng)額=700×1+1000×1×17%=870（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除870萬(wàn)元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬(wàn)元）

10、2015年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正確答案:D

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760（元）