2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）。【單選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)不足183天，不屬于我國(guó)居民個(gè)人。

2、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定，下列說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算

D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤(rùn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,分配法是按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項(xiàng)B,利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項(xiàng)C，利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

3、外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。外購(gòu)商譽(yù)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照3年攤銷。經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬(wàn)元），外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)納稅調(diào)增370萬(wàn)元。

4、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

5、甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80%，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80%×10=1600（萬(wàn)元）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬(wàn)元）非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬(wàn)元）

6、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬(wàn)元）【提示】對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項(xiàng)D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

8、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

9、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，且用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）?！径噙x題】

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)20000萬(wàn)元

D.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過(guò)5000萬(wàn)元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度迚出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。