2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤怯玫顾愕姆椒?，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283（天）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的。

3、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅4080＜7800，不需要補(bǔ)繳

4、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計(jì)不得扣除的利息=3+1.5=4.5（萬元）。

5、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ），到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之月起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.已計(jì)入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

8、某企業(yè)占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時(shí)占用園地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。

9、劉女士2019年限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。劉女士轉(zhuǎn)讓限售股所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

10、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。