2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務師職業(yè)道德基本要求中的（ ）。【單選題】

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務師職業(yè)道德基本要求中的誠信。

2、某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，企業(yè)用于招待客戶使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正確答案:A

答案解析:從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）從價稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）應納消費稅=200+1975=2175（元）

3、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

D.徐某任職單位發(fā)放的交通補助

正確答案:A

答案解析:選項A：個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅；選項BCD：應照章征收個人所得稅。

4、稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅

B.已稅合同修訂后增加金額的，不再重新計貼印花

C.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花

D.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼花

正確答案:C

答案解析:審核應稅合同的計稅依據(jù)：①合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對各類技術(shù)合同，一般應按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額依率計稅，但為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)，若合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，則應按一定比例的報酬金額計稅貼花。②已稅合同修訂后增加金額的，是否補貼印花。按稅法規(guī)定，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票。③未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花。④以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花。⑤當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅。

5、2018年11月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品，實現(xiàn)含增值稅銷售額21630元，同時收到銀行存款。該增值稅小規(guī)模納稅人銷售的具體賬務處理是（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 630

B.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000應交稅費——應交增值稅 630

C.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 18487.18 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3142.82

D.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000 應交稅費——未交增值稅 630

正確答案:B

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人的應納增值稅額，也通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，但不設置若干專欄；該增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品應繳納增值稅=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。

6、關于稅務師事務所質(zhì)量控制一般要求的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務師事務所所長對質(zhì)量控制負有管理責任

B.稅務師事務所和項目負責人對服務成果的質(zhì)量承擔最終責任

C.項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任

D.稅務師執(zhí)業(yè)既要保持實質(zhì)獨立又要保持形式獨立

E.項目負責人負責質(zhì)量控制制度的制定，對質(zhì)量控制負有管理責任

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務師事務所的管理層，不僅是質(zhì)量控制制度的制定者，而且是質(zhì)量控制的執(zhí)行、培訓者。

7、下列不按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.提供專利使用權(quán)取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得

正確答案:D

答案解析:出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過銀行劃賬上繳2018年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款 12000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 12000 貸：銀行存款 12000

C.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 12000

D.借：應交稅費——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000

正確答案:D

答案解析:在月末，企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”二級科目存在貸方余額，企業(yè)做如下分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅在下月初繳納本月應納稅款時，做如下分錄：借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

9、某劇團演員取得的下列各項收入中，不應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.節(jié)假日加班補貼

B.防暑降溫費

C.高寒地區(qū)津貼

D.參加業(yè)余外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

正確答案:D

答案解析:選項D：按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

10、納稅人發(fā)生的下列情形中，不屬于應該辦理變更稅務登記的情況的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由張三換為李四

B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項A：屬于法定代表人發(fā)生變化；選項B：屬于企業(yè)類型發(fā)生變化；選項C：屬于注冊資金發(fā)生改變；選項ABC都應辦理變更稅務登記。選項D：屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及改變主管稅務機關的情況，應該辦理注銷稅務登記。