2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.2062.5

B.2732.5

C.1533.75

D.2017

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅的增值額=15000-9925=5075（萬(wàn)元）增值率：增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=5075÷9925×100%=51.13%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=5075×40%-9925×5%=1533.75（萬(wàn)元）。

2、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷(xiāo)售寫(xiě)字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷(xiāo)售寫(xiě)字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=5800×（1-20%）=4640（萬(wàn)元）。

3、下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

4、北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)（營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2021年8月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額53萬(wàn)元；8月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額31.8萬(wàn)元；8月25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊(cè)信息服務(wù)，按6%的稅率計(jì)算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬(wàn)元）

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算征收土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。

6、下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（?。！径噙x題】

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類(lèi)卷煙

正確答案:D、E

答案解析:對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，收取時(shí)均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征稅。啤酒和黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，收取的包裝物押金不計(jì)征消費(fèi)稅。 小結(jié)： （1）一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。 （2）對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類(lèi)產(chǎn)品，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅。 （3）對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金，因?yàn)槠【?、黃酒是從量定額征收消費(fèi)稅，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。

7、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的企業(yè)

D.在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB繳納增值稅但不繳納資源稅；選項(xiàng)C既繳納增值稅又繳納資源稅；選項(xiàng)D不屬于我國(guó)資源稅和增值稅的納稅人。

8、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框

C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。

9、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬(wàn)元）。公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣10%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20%，題中的有關(guān)稅金200萬(wàn)元是干擾信息。

10、增值稅混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（ ）?！径噙x題】

A.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)

C.銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.無(wú)形資產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。