2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點政策，銷售的下列（　）貨物，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅、消費稅?！径噙x題】

A.向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物 

B.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

C.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

D.向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

E.向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

正確答案:A、B、D

答案解析:銷售的下列貨物，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅、消費稅： （1）向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物。 （2）向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）。 （3）向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）。

2、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進(jìn)項稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產(chǎn)用原材料支付的運輸費用

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不能抵扣進(jìn)項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣進(jìn)項稅額。

3、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。?。【多選題】

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報請立項

B.由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定

C.國務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議 

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制。

4、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納（含查補(bǔ)）的消費稅、增值稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

5、卷煙廠進(jìn)口一輛中輕型商用客車應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)納車輛購置稅=20×（1+5%）×（1+3‰）×（1+25%）/（1-5%）×10%=2.77（萬元）此題的難點在于關(guān)稅完稅價格中要包含運輸費、保險費，計算時不要丟項。運輸費=20×5%；保險費=（20+20×5%）×3‰；進(jìn)口應(yīng)稅車輛車輛購置稅的計稅依據(jù)與進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)一致。

6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進(jìn)項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

7、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)

B.設(shè)計服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)

D.融資性售后回租屬于金融服務(wù)

E.無運輸工具承運業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)；選項E，無運輸工具承運業(yè)務(wù)屬于交通運輸服務(wù)。

8、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用均應(yīng)計算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬元)

9、(2)本月增值稅銷項稅額為()萬元。【客觀案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進(jìn)項稅。業(yè)務(wù)(2):納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項稅該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當(dāng)期進(jìn)項稅=1.56(萬元)應(yīng)納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應(yīng)納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應(yīng)納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領(lǐng)用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進(jìn)項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅:應(yīng)納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

10、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的有（?。！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收管轄有爭議的，必須報請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定 

C.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地

D.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地 

E.環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計算繳納的，可以年末匯算清繳

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。選項E，環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。