2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）?！径噙x題】

A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被撤銷

B.委托項目發(fā)生變化

C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體

正確答案:A、C、E

答案解析:有下列情形之一的，委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為：（1）涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格；（3）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)破產(chǎn)、解體或者被解散。

2、對涉稅事項的真實性合法性出具鑒定和證明的服務(wù)是（）?！締芜x題】

A.涉稅鑒征

B.納稅申報代理

C.其他稅務(wù)事項代理

D.納稅情況審查

正確答案:A

答案解析:涉稅鑒證業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所接受行政機關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人委托，按照法律法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，指派本機構(gòu)稅務(wù)師、注冊會計師、律師，對被鑒證方納稅人涉稅事項真實性和合法性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見。 

3、下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。【多選題】

A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為

D.發(fā)票管理行為

E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：不是稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。

4、小規(guī)模納稅人不適用差額征稅的是（）?！締芜x題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.勞務(wù)派遣

C.出租不動產(chǎn)

D.將購買的房屋銷售

正確答案:C

答案解析:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，是全額納稅，不適用差額納稅規(guī)定。 

5、關(guān)于稅收優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。【單選題】

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收

正確答案:D

答案解析:稅收優(yōu)先的規(guī)定：（1）稅收優(yōu)先無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（2）納稅人欠稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。（3）稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收法所得。（4）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

6、個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。【單選題】

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

正確答案:A

答案解析:關(guān)于個體工商戶的所得稅，單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

7、在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有（）?！径噙x題】

A.減免稅的方法

B.稅率差異的方法

C.利用稅法漏洞的方法

D.延期納稅的方法

E.不予征稅的方法

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅收策劃的基本方法包括：（1）不予征稅方法：（2）減免稅方法：（3）稅率差異方法：（4）分割方法：（5）扣除方法（6）抵免方法：（7）延期納稅方法：（8）退稅方法。

8、關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項C：將適用不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。選項D：納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。

9、下列屬于在“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.減免稅款

C.出口退稅

D.轉(zhuǎn)出未交增值稅

E.銷項稅額抵減

正確答案:B、D、E

答案解析:轉(zhuǎn)出多交增值稅和出口退稅在貸方核算。

10、對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內(nèi)容包括（）?！径噙x題】

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營內(nèi)容

C.法定代表人姓名

D.納稅人識別號

E.經(jīng)營地點

正確答案:A、D、E

答案解析:對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括：稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。