2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建、半封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”

B.東漢實(shí)行了攤丁入畝制度

C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”

D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”

E.清朝建國(guó)初期新開(kāi)征了海關(guān)稅同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考

正確答案:C、D

答案解析:春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；清朝實(shí)行了攤丁入畝制度；在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開(kāi)征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。

2、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（ ）?！径噙x題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書(shū)

E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、E均實(shí)行“免稅并退稅”政策。

3、某縣進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，境內(nèi)報(bào)關(guān)費(fèi)及港口至企業(yè)庫(kù)房運(yùn)費(fèi)200美元，買(mǎi)方另支付進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)100美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書(shū)，進(jìn)口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價(jià)格銷(xiāo)售。則其內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當(dāng)期匯率1美元=7元人民幣）【單選題】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格=成交價(jià)格+進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)+買(mǎi)方支付中介費(fèi)=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；應(yīng)繳納的關(guān)稅=361200×6%=21672（元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；應(yīng)繳納增值稅=69026.55-49773.36=19253.19（元）；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)合計(jì)納稅=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.日化廠外購(gòu)已稅香水精制作沐浴露銷(xiāo)售

B.商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷(xiāo)售給個(gè)人消費(fèi)者

C.自產(chǎn)實(shí)木地板繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板

D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售

正確答案:B

答案解析:沐浴露不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，所以A選項(xiàng)不征消費(fèi)稅；商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷(xiāo)售給個(gè)人消費(fèi)者的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，所以B選項(xiàng)正確；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅，所以C選項(xiàng)不征消費(fèi)稅；將委托加工收回的消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售的也不再繳納消費(fèi)稅，所以D選項(xiàng)不征消費(fèi)稅。

5、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷(xiāo)售完的

E.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷(xiāo)售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

6、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.對(duì)于納稅人開(kāi)采共伴生礦、低品位礦、尾礦 ，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

C.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣資源稅減征20% 

E.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣,免征資源稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或自然災(zāi)害遭受的重大損失，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。

7、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元） 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷(xiāo)售已使用2年的小汽車(chē)應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

8、以下關(guān)于稅收立法概念的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收立法權(quán)的程序，是稅收立法的核心問(wèn)題

B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序

D.制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容

E.修改、廢止稅法也是稅收立法必要的組成部分

正確答案:B、C、E

答案解析:稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題；稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序；制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部?jī)?nèi)容，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。

9、下列屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的有（ ）【多選題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

B.稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性

E.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅收?qǐng)?zhí)法特征：稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為、稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性、稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性、稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性、稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為。

10、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有（）?！径噙x題】

A.每噸

B.超標(biāo)分貝

C.每污染當(dāng)量

D.每千克指數(shù)

E.每分貝

正確答案:A、B、C

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位包括每污染當(dāng)量、每噸、超標(biāo)分貝。所以選項(xiàng)ABC正確。