2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某運(yùn)輸企業(yè)2019年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物包裝費(fèi)10萬(wàn)元）；（3）與另一運(yùn)輸企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）?！締芜x題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）貨物運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）財(cái)產(chǎn)租賃合同，簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，計(jì)稅依據(jù)為支付（收取）的保險(xiǎn)費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

2、丙公司向乙公司分配的股息為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.200

B.360

C.400

D.800

正確答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（萬(wàn)元）

3、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:國(guó)債利息收入不收稅，投資收益不屬于收入，屬于利得。所以收入總額=700+120=820（萬(wàn)元）。

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資到非本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)購(gòu)買舊房翻建新房

E.個(gè)人將自己的房產(chǎn)投資到自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅；選項(xiàng)E：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。

5、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

6、下個(gè)選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地和農(nóng)業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對(duì)占有土地行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是國(guó)有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項(xiàng)E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。

7、王某通過(guò)拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，該藏品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×2%=1（萬(wàn)元）。

8、張某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

9、下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車使用年限到期正常報(bào)廢的損失

B.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C.處于投資期間的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本

D.固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

E.企業(yè)發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)支出

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)的購(gòu)建支出按照直線法計(jì)提折舊，在稅前分期扣除。

10、王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　）元?！究陀^案例題】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正確答案:A

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。王某少支出的差價(jià)金額＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），適用稅率為20%、速算扣除數(shù)為1410元，則王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝240000×20%－1410＝46590（元）。