2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見指出，著力打造高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)的突破口是（ ）?！締芜x題】

A.服務(wù)納稅人、繳費(fèi)人

B.發(fā)票電子化改革

C.應(yīng)用大數(shù)據(jù)收集

D.金稅工程

正確答案:B

答案解析:《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》指出：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年申報繳納應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅時，使用的申報表是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅預(yù)繳申報表

B.土地增值稅納稅申報表

C.財產(chǎn)和行為稅納稅申報表

D.土地增值稅稅源明細(xì)表

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年申報繳納應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅時使用的申報表是土地增值稅稅源明細(xì)表。

3、下列屬于稅收保全的情形的有（ ）?！径噙x題】

A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

C.通知出入境管理機(jī)構(gòu)阻止納稅人出境

D.書面通知納稅人開戶銀行扣繳納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

E.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

正確答案:A、B、E

答案解析:稅收保全措施包括稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。

4、下列稅務(wù)行政復(fù)議中，申請人和被申請人按照自愿、合法原則在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定前，可以達(dá)成和解的是（ ）?！締芜x題】

A.確定應(yīng)納稅所得額

B.確定適用稅率

C.計算滯納金

D.核定稅額

正確答案:D

答案解析:對下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎勵；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

5、2023 年 5 月，自然人趙某與甲公司簽訂協(xié)議，將自有的商鋪出租給甲公司，租賃期一年，租金總額12 萬元，于簽訂協(xié)議當(dāng)月一次性支付。已知趙某當(dāng)月無其他應(yīng)稅行為，關(guān)于該租賃行為免稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.免繳房產(chǎn)稅

B.免繳個人所得稅

C.免繳印花稅

D.免繳增值稅

正確答案:D

答案解析:其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^ 10 萬元的，免征增值稅。

6、某中型企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生并取得合規(guī)票據(jù)的下列支出，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一次性全額扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.構(gòu)建一條單位價值 800 萬元的生產(chǎn)線

B. 建造、竣工交付使用單位價值 2500 萬元的生產(chǎn)車間

C.購進(jìn)單位價值 600 萬元的龍門吊車

D.購進(jìn)單位價值 30 萬元的二手小汽車

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

7、下列納稅人在市場監(jiān)督管理部門辦理簡易注銷后，下列屬于免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《清稅證明》的情形有（ ）?！径噙x題】

A.未設(shè)置賬簿的

B.未辦理過涉稅事宜的

C.被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D. 未取得收入的

E.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)的

正確答案:B、E

答案解析:向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《清稅證明》：（1）未辦理過涉稅事宜的；（2）辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)的。

8、 稅務(wù)師在審核個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅時發(fā)現(xiàn)該個人獨(dú)資企業(yè)有從投資的有限責(zé)任公司取得分紅，正確的處理是（ ）?！締芜x題】

A.并入經(jīng)營所得，按經(jīng)營所得繳納個人所得稅

B.不并入經(jīng)營所得，作為稅后利潤分配免征個人所得稅

C.不并入經(jīng)營所得，作為權(quán)益性投資收益免征個人所得稅

D.不并入經(jīng)營所得，單獨(dú)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目計征個人所得稅。

9、稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行商事登記后，辦理行政登記的機(jī)關(guān)是（ ）?！締芜x題】

A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.市稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。

10、 企業(yè)收到款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具發(fā)票的情形包括（ ）。【多選題】

A.預(yù)付卡充值

B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

C.出租房屋預(yù)收租金

D.建筑服務(wù)預(yù)收款

E.銷售貨物預(yù)收款

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) E，預(yù)收貨款時一般不開具發(fā)票，貨物實(shí)際發(fā)出時，正常開具發(fā)票。收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票包括：（1）預(yù)付卡銷售和充值；（2）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；（3）已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票；（4）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；（5）建筑服務(wù)預(yù)收款；（6）不征稅自來水；（7）代理進(jìn)口免稅貨物貨款；（8）代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎發(fā)票獎金支付等情形?！咎崾尽看祟惏l(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。