2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2021 年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送申請報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后扣除

B.不用向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送資料，也不需要將相關(guān)資料留存，申報后就可以扣除

C.應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送，相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案后扣除

D.不用向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送資料，相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/p>

正確答案:D

答案解析:自 2017 年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

2、企業(yè)因取消原預(yù)定的運輸服務(wù)而支付給運輸企業(yè)的賠償費，依據(jù)所附合同等相關(guān)資料，作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證應(yīng)是( )?！締芜x題】

A.運輸企業(yè)開具的加蓋印章的收據(jù)

B.運輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票

C.運輸企業(yè)開具的“運輸服務(wù)”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

D.企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證

正確答案:A

答案解析:稅前準(zhǔn)予扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的審核(綜合)參考解析:發(fā)生非價外費用的違約金、賠償費等非應(yīng)稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)，并附合同等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。

3、下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系變更的情形是( )【單選題】

A.由于客觀原因需要延長完成協(xié)議時間

B.涉稅服務(wù)人員未按涉稅服務(wù)約定提供服務(wù)

C.委托項目發(fā)生變化

D.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

正確答案:B

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系變更：(1）委托項目發(fā)生變化:(2) 涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化;(3)由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的

4、經(jīng)核準(zhǔn)的合伙企業(yè)申請稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)該( )?！締芜x題】

A.以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人為申請人，并參加稅務(wù)行政復(fù)議

B.以合伙企業(yè)為申請人，由全部合伙人一起參加稅務(wù)行政復(fù)議

C.以合伙企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.以合伙企業(yè)為申請人，由出資金額最大或合伙比例最高的合伙人代表企業(yè)參加稅務(wù)行政復(fù)議

正確答案:C

答案解析:合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的,應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議:其他合伙組織申請行政復(fù)議的,由合伙人共同申請行政復(fù)議。

5、納稅信用A 級納稅人是指年度評價指標(biāo)的得分在()【單選題】

A.80 分以上

B.90 分以上

C.70 分以上

D.60 分以上

正確答案:B

答案解析:A 級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分 90 分以上的; 級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分 70 分以上不滿 90 分的;C 級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40 分以上不滿 70 分的D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿 40 分或者直接判級確定的:未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用 M 級納稅信用:新設(shè)立企業(yè):@評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得 70 分以上的企業(yè)。

6、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是( )?！締芜x題】

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

正確答案:B

答案解析:按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (減免稅款)”科目《小規(guī)納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

7、納稅人首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票，無需辦理的事項是 （）。【單選題】

A.審批發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量

B.領(lǐng)購增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

C.審批最高開票限額

D.繳納發(fā)票保證金

正確答案:D

答案解析:納稅人在首次申請領(lǐng)用發(fā)票時，辦理的主要涉稅事項包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項。

8、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有 ( )?！径噙x題】

A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費

B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費

C.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費

D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費

E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A、B，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項 C、E，2012 年 4月20 日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅 (2012) 27 號)明確規(guī)定，集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:選項 D,自2011年7月1日起，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

9、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是 ( )。【單選題】

A.2025 年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022 年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025 年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”智能歸集

正確答案:D

答案解析:選項D，2023 年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。

10、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）【單選題】

A.借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

B.借:銀行存款  貸:應(yīng)交稅費一一未交增值稅

C.借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

D.借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入

正確答案:C

答案解析:自2019 年 4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。對同時符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額，納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。即取得退還的留抵稅額時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。