2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。

2、甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬元。甲個體工商戶上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬元）。

3、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

4、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】

A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為 60 萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為 13 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 12.3 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 13.5 萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額；選項(xiàng) B，乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額 =100×13%=13（萬元）；選項(xiàng) C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項(xiàng) D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。

5、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）。【多選題】

A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

6、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

7、關(guān)于增值稅出口退稅，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人提供零稅率服務(wù)，適用簡易計(jì)稅的，可適用免抵退政策

B.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開報(bào)關(guān)、核算的，從低適用退稅率

C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，增值稅退稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物離岸價(jià)確定

D.出口企業(yè)既適用增值稅免抵退，也適用即征即退，增值稅即征即退可參與免抵退計(jì)算

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，適用簡易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法；選項(xiàng) C，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定；選項(xiàng) D，出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。

8、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

9、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項(xiàng) C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。選項(xiàng) D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

10、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運(yùn)輸費(fèi)用 8 萬元、裝卸費(fèi) 2 萬元（取得符合規(guī)定的發(fā)票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進(jìn)金額50 萬元，該地區(qū)原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應(yīng)納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。（3）甲煤礦應(yīng)納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。