2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

B.倉儲保管合同，應(yīng)以所保管貨物的金額為計稅依據(jù)

C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費

D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額。

2、(4)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元【客觀案例題】

A.0

B.10

C.11.7

D.23.4

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)計入營業(yè)外收入或是資產(chǎn)處置損益科目，但由于不影響應(yīng)納稅所得額，所以無需對其進行調(diào)整。

3、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元。【單選題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

4、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

6、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應(yīng)以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認收入計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。

7、下列房產(chǎn)中，不征或免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民對外投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

E.個人在農(nóng)村擁有的住房

正確答案:C、E

答案解析:選項ACD：個人擁有的居住用房免稅，營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅；選項B：城市居民對外投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，由被投資方繳納房產(chǎn)稅；投資方不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，由投資方繳納房產(chǎn)稅；選項E：農(nóng)村的房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

8、甲企業(yè)簽訂承攬合同應(yīng)繳納印花稅() 元?！締芜x題】

A.25

B.15

C.265

D.425

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)簽訂承攬合同應(yīng)繳納印花稅 =(20000+30000) x 0.3‰=15 (元)。

9、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（?。?。【單選題】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正確答案:C

答案解析:契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%至5%。

10、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。