2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.應(yīng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.應(yīng)向核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）【單選題】

A.應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納

B.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅可申請(qǐng)退還或抵繳稅款

C.不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

D.對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請(qǐng)退稅或抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款選項(xiàng) C: 不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅;選項(xiàng) D:對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或抵繳稅款。

3、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有 ()?！径噙x題】

A.個(gè)人購買住房簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單 

D.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、學(xué)校所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E.以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) D:除另有規(guī)定外，對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收花稅。

4、納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地

B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

D.港口碼頭用地

E.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營用地屬于一般企業(yè)用地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

6、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2015年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:C

答案解析:廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200×50%=100（萬元）應(yīng)納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（萬元）

7、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

8、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

9、2015年張某取得工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

10、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-70（銷售費(fèi)用）-40（捐贈(zèng)）=2（萬元）該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬元）