2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2022年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額1000萬(wàn)元:公司生產(chǎn)部門(mén)接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月直接支付勞務(wù)費(fèi)3 000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為 200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況：按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額=1000+6x3 000x12÷10 000=1 021.6(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)扣除限額=1021.6x14%=143.02(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98(萬(wàn)元)

2、張某取得獨(dú)立董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立董事費(fèi)按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

3、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬(wàn)元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元

D.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬(wàn)元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬(wàn)元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬(wàn)元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬(wàn)元）。公益捐贈(zèng)130萬(wàn)元，稅前允許扣除116.51萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬(wàn)元（130-116.51）。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬(wàn)元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以內(nèi)的，免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免征，100萬(wàn)元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬(wàn)元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

4、下列合同或憑證中，目前應(yīng)繳納印花稅的是 （）【單選題】

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門(mén)市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼的花;選項(xiàng) B:對(duì)資金賬反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額征收的花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅;選項(xiàng) C: 營(yíng)業(yè)執(zhí)照不再屬于印花稅的征稅范圍;選D: 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊、音像制品的征訂憑證要按照買(mǎi)賣(mài)合同貼花

5、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）銷(xiāo)售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）

6、某居民企業(yè)2018年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于2018年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2018年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）?！締芜x題】

A.4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息

B.5月1日到10月31日發(fā)生的利息

C.4月1日到10月31日發(fā)生的利息

D.4月1日到12月31日發(fā)生的利息

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息，應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除，本題4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息可直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期扣除。

7、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）

8、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬(wàn)元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬(wàn)元）

9、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是(）【單選題】

A.取得車(chē)船所有權(quán)的次月

B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月

C.購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D.取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

正確答案:D

答案解析:車(chē)船稅納稅務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或管理當(dāng)月，即為購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。

10、王某2019年8月購(gòu)買(mǎi)某上市公司的股票10000股，該上市公司2019年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2020年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）