2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是 (）【單選題】

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.劇本作者從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:C

答案解析:選項 A:個人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅;選項 B:個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項D:劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

2、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2014年實行雇員股票期權(quán)計劃。2014年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2015年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2015年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.87940

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:從2014年4月18日到2015年9月18日超過了12個月，以12個月為規(guī)定的月份數(shù)。股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）

3、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）可作為費用在當(dāng)期稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除；選項E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

4、約翰取得的下列各項收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）?！究陀^案例題】

A.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審批為合理的探親費收入

B.以實報實銷方式取得的住房補貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC：外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分，以實報實銷方式取得的住房補貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個人所得稅；選項D：探親期間境內(nèi)外工資收入都要照章征收個人所得稅。

5、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)機關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

E.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B、D

答案解析:選項B：對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項D：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

7、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設(shè)備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結(jié)算運費，則甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內(nèi)貨運業(yè)務(wù)，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

8、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費、福利費分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額(）萬元。【客觀案例題】

A.調(diào)增10.16

B.不用調(diào)整

C.調(diào)增2.88

D.調(diào)增11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=856x2%=17.12（萬元)；工會經(jīng)費支出納稅調(diào)增額=20-17.12=2.88(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=856x8%=68.48(萬元)；職工教育經(jīng)費支出實際發(fā)生額32萬元，未超限額不用納稅調(diào)整職工福利費稅前扣除限額=856x14%=119.84(萬元)。職工福利費支出納稅調(diào)增額=131-119.84=11.16(萬元)

9、下列各項中，屬于我國個人所得稅納稅人的有 (）【多選題】

A.中國公民

B.合伙企業(yè)的法人投資者

C.在中國有所得的外籍人員

D.個體工商戶業(yè)主

E.一人有限責(zé)任公司

正確答案:A、C、D

答案解析:個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。選項 BE: 是我國企業(yè)所得稅的納稅人。

10、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)