2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出額確定的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.交際應酬費按照實際發(fā)生額計入經(jīng)費支出額

B.利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額

C.用于我國境內(nèi)的公益性捐贈計入經(jīng)費支出額

D.裝修費應作為長期待攤費用計入經(jīng)費支出額

E.總機構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的支出可以計入經(jīng)費支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額；選項 D，購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

2、甲公司一般納稅人 2020 年 12 月底將原值 3 000 萬元的房產(chǎn)租貨給公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月給予免租待遇，2022 年實際收到不含稅租金收入 40 萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為 30%，甲公司該房產(chǎn) 2022 年應繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正確答案:B

答案解析:甲公司該房產(chǎn) 2022 年應繳納房產(chǎn)稅＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（萬元）。

3、乙企業(yè) 2022 年計算應納稅所得額實際抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.240

B.420

C.350

D.700

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（萬元），所以實際抵扣只能抵扣 240 萬元。

4、2022 年 6 月天使投資人劉某轉(zhuǎn)讓于 2020 年 5 月取得的某初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)，投資成本和轉(zhuǎn)讓收入分別為1 000萬元和1 600萬元。劉某當年還轉(zhuǎn)讓一非上市公司股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得 200 萬元。已知劉某對初創(chuàng)科技有限公司的投資符合投資抵扣稅收優(yōu)惠條件，2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.20

B.80

C.160

D.40

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)取得的應納稅所得額＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（萬元）< 投資額的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（萬元），當期抵扣 600 萬元，剩余100 萬元可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)的應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅＝ 200×20% ＝ 40（萬元）。

5、依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可以適度提高其適用稅額標準，須報經(jīng)批準的行政部門是（　?。??！締芜x題】

A.財政部     

B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院 

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

6、張某 2022 年計算個人所得稅實際抵扣的投資額為（　　）萬元?！締芜x題】

A.700

B.420

C.350

D.160

正確答案:D

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得，分得的所得只有 400×40% ＝ 160（萬元），所以實際抵扣只能抵扣 160萬元。

7、企業(yè)取得的下列款項中，應計算繳納企業(yè)所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.未指定用途的賬戶獎勵

B.增值稅留抵退稅款

C.增值稅出口退稅款    

D.國家投資款

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，不計入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

8、下列關(guān)于印花稅征收管理的說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.證券交易印花稅按周解繳

B.個人納稅人應向應稅憑證書立地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅

C.匯總繳納的期限為 1 個月，采用按期匯總申報繳納方式的，3 年內(nèi)不得改變

D.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間是證券交易完成的當日

E.單位納稅人應向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，匯總繳納的期限為 1 個月，采用按期匯總申報繳納方式的，1年內(nèi)不得改變。

9、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元【組合型選擇題】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正確答案:B

答案解析:如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項的，應在實際支付時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此乙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ 480×10% ＝ 48（萬元）。

10、符合居民條件的外資企業(yè)個人，從境內(nèi)任職單位取得的下列所得中免征個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A. 定額包干形式的出差補貼   

B.實報實銷形式的住房補貼

C.現(xiàn)金形式的伙食補貼   

D.定額包干形式的搬遷費

正確答案:B

答案解析:選項 AD，員工出差，食宿包干，差旅補助需要繳納個人所得稅；選項 B，企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應全額計入領(lǐng)取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；選項 C，公司給員工人人有份的現(xiàn)金形式餐費補貼屬于不得免稅的福利費，應當并入職工的當月工資薪金收入計繳個人所得稅。