2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中關(guān)于稅務師事務所質(zhì)量控制表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任

B.項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任

C.僅由稅務師事務所對服務成果承擔最終責任

D.僅由項目負責人對服務成果承擔最終責任

E.項目負責人和項目其他成員共同對服務成果承擔最終責任

正確答案:C、D、E

答案解析:稅務師事務所和項目負責人對服務成果承擔最終責任；項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔責任。所以CDE均不正確。

2、外商投資企業(yè)的某董事長擔任企業(yè)的直接管理職務，對其以董事費名義和分紅形式取得的收入，應按（ ）項目繳納個人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.其他所得

正確答案:A

答案解析:由于董事長直接參與了公司的經(jīng)營管理，所以對于以董事費名義和分紅形式取得的收入，應當按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

3、下列各項中，關(guān)于稅務行政復議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保

B.申請人對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關(guān)無須告知申請人變更被申請人，且應當不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復議

正確答案:C

答案解析:選項 C，申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關(guān)應當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復議機關(guān)不予受理,或者駁回行政復議申請

4、下列選項中可以引起涉稅服務關(guān)系變更的有（ ）?！径噙x題】

A.原委托代理項目有了新發(fā)展，代理內(nèi)容超越了原約定范圍

B.由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化的

C.稅務師發(fā)生變化的

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的

E.由于稅務師刻意安排，需要延長完成協(xié)議時間的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，屬于服務關(guān)系的變更。稅務師刻意安排不是客觀原因，所以選項E不應該選。

5、關(guān)于納稅評估，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，一般由其總機構(gòu)所在地稅務機關(guān)實施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

正確答案:A

答案解析:納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。

6、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅事項的說法，不正確的是（）【單選題】

A.納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

B.跨區(qū)域涉稅事項由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務機關(guān)報驗

C.跨區(qū)域涉稅事項報驗管理有效期為合同執(zhí)行期限，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)

D.跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，需向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)進行反饋，提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

正確答案:D

答案解析:跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，向經(jīng)營地稅務機關(guān)進行反饋，提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。

7、下列關(guān)于涉稅賬務處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的運雜費用，可以直接計入當期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應該按產(chǎn)品售價確認收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應該計入采購成本，不可以直接計入當期損益；選項C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或者“營業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目；選項D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認增值稅銷項稅額，不確認應納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

8、下列鑒證業(yè)務屬于納稅申報類鑒證的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

B.土地增值稅清算的鑒證

C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

E.減免稅鑒證

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：屬于涉稅審批類鑒證業(yè)務；選項E：屬于其他涉稅鑒證。

9、下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和保險費用總額為計稅依據(jù)

B.采取以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電廠簽訂的購售電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。選項D：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花；對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。選項E：施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應按所載金額另行貼花，總包合同不作任何扣除。

10、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，審核時發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門集體福利，作出以下會計分錄：借：銷售費用 33900 貸：應付職工薪酬 33900借：應付職工薪酬 33900 貸：庫存商品 33900假設(shè)企業(yè)2019年已經(jīng)結(jié)賬，則應該做的調(diào)整分錄為（ ）。（適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【單選題】

A.借：應交稅費——應交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500借：利潤分配——未分配利潤 7500 貸：以前年度損益調(diào)整 7500

B.借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

C.借：以前年度損益調(diào)整 375 貸：應交稅費——應交所得稅 375借：以前年度損益調(diào)整 1125 貸：利潤分配——未分配利潤 1125

D.借：庫存商品 33900 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3900以前年度損益調(diào)整 30000借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

正確答案:D

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，在增值稅上應該按照視同銷售處理，計算增值稅的銷項稅額，在會計上也應確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，該錯誤影響上年度稅收，并在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)，則涉及的會計調(diào)整分錄：借：庫存商品 33900 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900 以前年度損益調(diào)整 30000借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應交稅費——應交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500