2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動(dòng)產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C: 同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息: (4) 達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

2、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲(chǔ)藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

3、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

4、事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 (  ) 萬元【單選題】

A.24

B.6

C.44

D.14

正確答案:A

答案解析:企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。事項(xiàng) (4) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+8+6=24 (萬元)。

5、2020 年居民張某發(fā)生大病醫(yī)藥費(fèi) 21.5 萬元，其中醫(yī)保報(bào)銷 12 萬元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個(gè)人自付。張某大病醫(yī)療的稅前扣除金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正確答案:B

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 萬元)，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。故張某大病醫(yī)療的稅前扣除金額為 8 萬元。

6、某企業(yè)以其持有的一套房產(chǎn)對(duì)子公司增資，該房產(chǎn)原值 600 萬元，增資合同與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明該房產(chǎn)作價(jià) 1000 萬元，子公司于增資合同簽署當(dāng)天調(diào)增了資金賬簿記錄。子公司該增資事項(xiàng)應(yīng)繳納印花稅 () 萬元?！締芜x題】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (萬元)。

7、在國際稅收實(shí)踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有 ( )?！径噙x題】

A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

D.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn):(1) 注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn):(2) 實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn):(3) 總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn): (4) 控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

8、事項(xiàng) (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費(fèi)用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實(shí)際發(fā)生額 54 萬元; 該企業(yè)事項(xiàng) (2) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

9、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 200%征收

B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.耕地占用稅的應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用面積

D.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

E.農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A: 占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 150%征收。選項(xiàng) E: 農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅。

10、某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費(fèi)用 1000 萬元，按研發(fā)費(fèi)用 10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正確答案:C

答案解析:對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000X10%X0.3%。=300(元)。