2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬元）企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

2、2018年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2019年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。故選答案B。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

B.對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理

E.企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財稅[2011]26號）規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理；選項(xiàng)E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半企業(yè)所得稅。

5、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理，企業(yè)的下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價值計算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D.按照公允價值計算應(yīng)稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

6、甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費(fèi) 50000 元，委托方提供價值 300000元的主要材料，受托方提供價值 1000 元的輔助材料。同時甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值 800000 元由甲公司提供，學(xué)校另支付加工費(fèi) 400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進(jìn)一批高檔毛料，委托某物流公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。雙方簽訂了運(yùn)輸保管合同，合同中約定運(yùn)輸費(fèi) 30000 元、保管費(fèi) 10000元.上述金額均不含增值稅，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅() 元。( 已知: 買賣合同、承攬合同、運(yùn)輸合同印花稅稅率為 0.3%o‰，保管合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

7、下列項(xiàng)目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。因此選項(xiàng)B、E中的情況可以據(jù)實(shí)扣除。

8、在土地增值稅計算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

9、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案:C

答案解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

10、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額(）萬元【客觀案例題】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2023 年12月31日期間購進(jìn)的設(shè)備具單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。當(dāng)年購置專用設(shè)備在會計上的折舊額=60÷10÷12x9=4.5(萬元)，納稅調(diào)減=60-4.5=55.5(萬元)。應(yīng)納稅所得額=利潤總額679+招待8-加計16+工會1+教育6+福利3-技術(shù)550-55.5=75.5(萬元)。2022年對小型微利企業(yè)年應(yīng)納所得額不超過 100萬元的部分，減 125%計應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(萬元)。[提示] 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得按照 25%稅率計算企業(yè)所得稅。