2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

2、航空公司應繳納耕地占用稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

3、對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（　　）?！締芜x題】

A.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

B.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

C.轉讓方經常居住地的稅務機關

D.受讓方戶籍所在地的稅務機關

正確答案:B

答案解析:個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。

4、在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　　）。【單選題】

A.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境內所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

5、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　?。??！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

6、孫某2019年12月轉讓債券所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉讓債券所得應納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用）×20%

7、下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（　?。！径噙x題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD：納稅人占用耕地從事非農業(yè)建設應征收耕地占用稅；選項BC：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

9、根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列合同不屬于“產權轉移書據(jù)”的是（　?。??！締芜x題】

A.專用技術使用權轉讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

正確答案:B

答案解析:產權轉移書據(jù)包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)和土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等產權轉移合同。非專利技術轉讓合同屬于“技術合同”。

10、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。