2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、中國(guó)公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費(fèi)5萬元，鄭某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費(fèi)應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有（　?。??！径噙x題】

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款。

3、在國(guó)際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法有（　　）?！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

4、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

5、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計(jì)提折舊200萬元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

6、事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過一定比例的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。這一比例是（　?。??！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

7、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入照章納稅。選項(xiàng)B：機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

8、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊(duì)的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AC：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、某企業(yè)2016年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

10、中國(guó)公民李某2019年在A國(guó)取得偶然所得8000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元。李某當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國(guó)的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實(shí)際已納稅額，無須在我國(guó)補(bǔ)稅。