2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

2、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

3、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

4、企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

B.被合且企業(yè)合并前相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎；（2）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補。

5、境內某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

6、該企業(yè)2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

7、某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

8、免征車船稅的新能源船舶，應符合的標準是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）?！径噙x題】

A.金融資產(chǎn)轉讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權轉讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

10、趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。