2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場(chǎng)的場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) D: 對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

3、下列項(xiàng)目不計(jì)入企業(yè)收入總額的是 （）。【單選題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價(jià)收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C: 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)ABD: 均應(yīng)計(jì)入收入總額。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的是 （）【單選題】

A.營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A: 非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地暫免征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) C: 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)上地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。選項(xiàng) D: 對(duì)勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次核對(duì)

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開展的下列活動(dòng)適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動(dòng)

B.社會(huì)科學(xué)研究活動(dòng)

C.服務(wù)升級(jí)研究活動(dòng)

D.新藥配方研制活動(dòng)

正確答案:D

答案解析:下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策:(1) 企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(jí)(選項(xiàng) C):(2) 對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等:(3) 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng):(4) 對(duì)現(xiàn)在產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變:(5) 市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究(選項(xiàng) A):(6)作為工業(yè)(服務(wù)) 流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù):(7)社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究 (選項(xiàng) B)。

7、中國居民鄒某為某單位雇員，2020 年 1-12 月從單位取得工資 55000 元，2021 年1-3 月每月的工資收入為8000 元，2021年3 月份計(jì)算鄒某工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用是 ()元?！締芜x題】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正確答案:D

答案解析:對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6 萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。

8、程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）萬元【單選題】

A.16

B.8

C.10

D.6

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)用股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30X20%=6(萬元)。

9、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權(quán)益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A: 銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地。選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項(xiàng) C: 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來源地。

10、下列憑證,免征印花稅的有（）【多選題】

A.國際金融組織向我國企業(yè)提供貸款所書立的合同

B.個(gè)人購買安置住房書立的合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.無息、貼息借款合同

E.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。