2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中應按規(guī)定征收耕地占用稅的有（ ）。【多選題】

A.軍用輸油、輸水管道占用耕地的

B.學校教職工住房占用耕地的

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的

D.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地的

E.農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：免征耕地占用稅；選項E：農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

2、計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調(diào)整的金額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設備折舊費影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。

3、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費

B.個人領取原提存的醫(yī)療保險金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金

E.外籍個人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅，選項D是企業(yè)頒發(fā)的獎金，因此需要征收個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。

4、約翰財產(chǎn)租賃所得應納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)租賃所得，按月計算應納的個人所得稅，月租金=96000÷12=8000（元）月租金收入應繳納的個人所得稅=（8000-8000×4%）×（1-20%）×10%=614.4（元），全年應納的個人所得稅=614.4×12=7372.8（元）

5、根據(jù)《船舶噸稅法》規(guī)定，下列屬于船舶噸稅范圍，應繳納船舶噸稅的是(    )。【單選題】

A.自大連港進入倫敦港的船舶

B.自悉尼港進人三亞港的船舶

C.自天津港進入青島港的船舶

D.自神戶港進入珍珠港的船舶

正確答案:B

答案解析:自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應當繳納船舶噸稅。

6、關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

7、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建設工程合同，合同載明承包金額為 2000 萬元，甲單位發(fā)生的支出為 300 萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為 500 萬元。甲建筑施工單位應繳納印花稅()元。(已知上述金額均不含增值稅，建設工程合同印花稅稅率為 0.3‰)【單選題】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正確答案:D

答案解析:甲建筑施工單位應繳納印花稅 = (2000+500 ) x 0.3‰x 10000=7500(元)。建設工程合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建筑項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應按所載金額另行貼花。

8、某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2015年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔風險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔風險，相當于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應當由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

9、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

10、中國公民王某2019年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率3%年終獎金應納個人所得稅=30000×3%=900（元）