2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認定，采用企業(yè)自行判定提請稅務機關認定和稅務機關調查發(fā)現(xiàn)予以認定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產的，搬遷年度應從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應按被投資方作出利潤分配的日期確認收入實現(xiàn)。

2、關于契稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報

D.土地使用權和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設立的房地產評估機構的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準設立的房地產評估機構根據(jù)相同地段、同類房地產進行綜合評定，并經當?shù)囟悇諜C關確認的價格。②土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。選項C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報；選項D，土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

3、境外A公司在中國境內未設立機構、場所，2015年取得境內甲公司分配的股息、紅利性質的投資收益100萬元，同時取得境內乙公司分配的股息、紅利性質的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內丙公司支付的設備轉讓收入80萬元，該項財產原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）。A公司在我國境內未設立機構、場所，所以權益性投資收益不免稅，要全額在中國境內繳納企業(yè)所得稅。設備轉讓屬于動產轉讓，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，所以轉讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

4、3月王某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.2680

B.828

C.732

D.10080

正確答案:A

答案解析:股權激勵收入=20000×（8.9-6.3）=52000（元），2021年12月31日前取得的股權激勵收入不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。3月王某實施股票期權行權應繳納的個人所得稅=52000×10%-2520=2680（元）。

5、根據(jù)題目的相關信息，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務機關可于2014年9月份要求府城房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業(yè)繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權支付的地價款扣除，不能作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

6、某國有企業(yè)2015年度未彌補虧損前的應納稅所得額為32萬元，經主管稅務機關核定的2013年度和2014年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2015年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.30

B.0.20

C.0.50

D.0.66

正確答案:C

答案解析:2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=（32-30）×25%=0.5（萬元）。

7、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；選項B、C、E中的內容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項管理

B.非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)

C.扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納

D.主管稅務機關應對非居民企業(yè)參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項A，非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理，是指對非居民企業(yè)營業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項管理；選項B，非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)；選項D，主管稅務機關應對非居民參與國家、省、地市級重點建設項目，包括城市基礎設施建設、能源建設、企業(yè)技術設備引進等項目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過5000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)，而不是實際取得收入的日期確認收入實現(xiàn)，選項A不正確；股息等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)，不是實際收到所得的日期確認收入實現(xiàn)，選項E不正確。

10、下列關于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認定，采用企業(yè)自行判定提請稅務機關認定和稅務機關調查發(fā)現(xiàn)予以認定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產的，搬遷年度應從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應按被投資方作出利潤分配的日期確認收入實現(xiàn)。