2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書(shū)的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

2、A有限責(zé)任公司無(wú)償使用B股份有限公司的一處閑置房產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)用房，該房產(chǎn)的計(jì)稅余值為300萬(wàn)元，同類(lèi)房產(chǎn)的市場(chǎng)租賃費(fèi)一般是每年42萬(wàn)元左右。則A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]128號(hào)）規(guī)定，納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。因此，A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅=300×1.2%=3.6（萬(wàn)元）。

3、某企業(yè)2019年年初擁有一原值為2000萬(wàn)元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2019年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是（ ）。【單選題】

A.該企業(yè)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16.8萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:對(duì)于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，暫不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D.車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)在1個(gè)年度以上或幾個(gè)年度進(jìn)行攤銷(xiāo)的費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)C，外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用應(yīng)該資本化計(jì)入房屋的成本中。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:C選項(xiàng)固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)提折舊。

7、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬(wàn)元）。

8、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬(wàn)元）

9、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專(zhuān)利證

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.商品房銷(xiāo)售合同

E.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證，免納印花稅；選項(xiàng)E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

10、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同

C.法律咨詢(xún)合同

D.審計(jì)咨詢(xún)合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。