2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、(5)王某11月股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。【客觀案例題】

A.2465

B.1495

C.6480

D.3 655

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=(14-5)x10 000= 90 000(元)，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)2520。股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=90000x10%-2520=6480(元)。

2、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是 (）【單選題】

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.劇本作者從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:C

答案解析:選項 A:個人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅;選項 B:個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項D:劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

3、下列關(guān)于可公開交易股票期權(quán)的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.員工取得股票期權(quán)時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權(quán)購買股票時，不再計算繳納個人所得稅

B.員工取得股票期權(quán)，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅。

C.員工取得股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于工資、薪金所得，按規(guī)定進行稅務(wù)處理。

D.如果員工以折價購入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價格扣除折價購入股票期權(quán)時實際支付的價款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得

正確答案:C

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按規(guī)定進行稅務(wù)處理。

4、N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正確答案:A

答案解析:在雇傭單位和派遣單位每個月支付工資代扣代繳的時候，只有雇傭單位N公司扣除費用。派遣單位M公司不扣除費用，直接就發(fā)放工資全額計稅。N公司每月應(yīng)代扣代繳個人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）

5、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補繳個人所得稅。