2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（ ）?！径噙x題】

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

正確答案:A、D、E

答案解析:從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B，濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，選項(xiàng)C，屬于金融服務(wù)，這兩項(xiàng)不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策。

2、下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納的增值稅的有（）?！径噙x題】

A.在線(xiàn)教育平臺(tái)提供免費(fèi)試聽(tīng)課程

B.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

C.健身俱樂(lè)部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)

D.煤礦公司為員工購(gòu)買(mǎi)瓦斯報(bào)警裝置

E.食品有限公司將外購(gòu)食品給員工發(fā)放福利

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A，屬于單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，要視同銷(xiāo)售處理；選項(xiàng)B，屬于將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位，要視同銷(xiāo)售處理。

3、計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中繳納的資源稅金額為（）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.0.12 

B.0.13 

C.0.14 

D.0.17

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納資源稅＝0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×6%＝0.14（萬(wàn)元） 

4、下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。【單選題】

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)

D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B,回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免車(chē)輛購(gòu)置稅，來(lái)華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免稅，運(yùn)輸車(chē)輛不享受該優(yōu)惠政策。

5、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷(xiāo)售精礦，依照規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

6、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計(jì)稅

B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免稅；選項(xiàng) B，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅，銷(xiāo)售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資， 發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。

7、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）?！締芜x題】

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)C，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

8、根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

C.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

D.個(gè)體工商戶(hù)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人，其中其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位包括收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個(gè)體戶(hù)等； 選項(xiàng)B，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。

9、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。【單選題】

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)納稅

正確答案:C

答案解析:車(chē)輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清。

10、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計(jì)算公式： 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷(xiāo)售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應(yīng)退增值稅額=2260×11%=248.60（元）