2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、出租車駕駛員取得的下列收入，屬于“工資、薪金所得”的是（ ）?！締芜x題】

A.從出租車經(jīng)營單位購買出租車，從事運(yùn)營取得的收入

B.從出租車經(jīng)營單位承租出租車，從事運(yùn)營取得的收入

C.從事個(gè)體出租車運(yùn)營取得的收入

D.以繳納管理費(fèi)的方式將本人出租車掛靠在出租車經(jīng)營單位，從事運(yùn)營取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，屬于經(jīng)營所得。

2、. 企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)支出，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.雇主責(zé)任險(xiǎn)

B.公眾責(zé)任險(xiǎn)

C.按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)

D.為特定員工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

正確答案:D

答案解析:支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不得在稅前扣除。

3、物流公司 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正確答案:A

答案解析:年初辦公用房占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =2000×4×50%÷10000=0.4（萬元）。從某合作社租入有產(chǎn)權(quán)糾紛的土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（萬元）。物流公司接受股東王某劃入的廠房應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =1.25（萬元）。物流公司 2022 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =0.4+2+1.25=3.65（萬元）。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地屬于省內(nèi)不同市管轄區(qū)，應(yīng)分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人新征用的土地，應(yīng)于批準(zhǔn)征用之日起 30 日內(nèi)申報(bào)登記

C.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.購置存量房，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

5、 甲公司 11 月轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.10

B.30

C.15

D.40

正確答案:B

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（400-100）×10%=30（萬元）。

6、 下列企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定為確認(rèn)外部損失的單據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B.會(huì)計(jì)核算清單

C.經(jīng)濟(jì)行為業(yè)務(wù)合同

D.企業(yè)破產(chǎn)清算公告

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件屬于外部證據(jù)。

7、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬元）。

8、某企業(yè)擁有兩棟房產(chǎn)原值為 100 萬元的倉庫。2021 年 12 月 31 日，將其中一棟倉庫用于投資聯(lián)營，約定不含稅月固定收入 1.8 萬元；同日將另一棟倉庫出租給某物流公司，不含稅月租金為 2 萬元，用等值的運(yùn)輸服務(wù)抵付租金。當(dāng)?shù)赝悅}庫不含稅月租金為 2.2 萬元，則該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正確答案:D

答案解析:應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（萬元）。

9、某小型微利企業(yè)，2023 年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 200 萬元，委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 100 萬元，委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用為 50 萬元，可以加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正確答案:B

答案解析:委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用不享受加計(jì)扣除。委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%=100×80%=80（元）；境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（萬元），所以委托境外機(jī)構(gòu)加計(jì)扣除基數(shù)為 80（萬元），可以加計(jì)扣除金額 =200×80%×100%+80×100%=240（萬元）。

10、甲國一艘游艇2023年4月20日駛?cè)胛覈掣劭?游艇負(fù)責(zé)人無法提供凈噸位證明文件,領(lǐng)取了停留期限為30日的噸稅執(zhí)照。已知游艇配置兩1臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī),每臺(tái)功率為1680千瓦。甲國與我國簽訂了相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款,船舶凈噸位不超過2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。