2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(     )。【多選題】

A.設計業(yè)務分3次預扣預繳個人所得稅

B.設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別預扣預繳個人所得稅

C.設計業(yè)務可以和裝潢業(yè)務合并預扣預繳稅款

D.設計業(yè)務共預扣預繳個人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務共預扣預繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應納稅所得;設計業(yè)務取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設計業(yè)務應預扣預繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設計業(yè)務和裝潢業(yè)務不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務應預扣預繳個人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

2、家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1600萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，端午節(jié)發(fā)放自產產品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元、廣告性贊助費50萬元、非廣告性贊助費5萬元），發(fā)生的財務費用200萬元。該企業(yè)2019年準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。業(yè)務招待費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（萬元），實際發(fā)生數(shù)的60%=20×60%=12（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小值即12萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（萬元），實際發(fā)生額超標準（300+160+50）-438.37=71.63（萬元），非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（萬元）。

3、下列關于船舶噸稅的征收管理，說法正確的有(   )?！径噙x題】

A.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.船舶噸稅由海關負責征收

C.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日繳清稅款

D.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

E.海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內補征稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。

4、對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有（ ）。【多選題】

A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關費用

B.取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關稅費

C.建筑物的購進價格以及有關稅費

D.納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由納稅人參照同類市場價格確定

E.機器設備的購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由主管稅務機關核定其財產原值。

5、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，(     )年內不得改變。【單選題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[不分國(地區(qū))不分項」其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。

6、中國公民張某為某事業(yè)單位的職員，2022 年 10 月初辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入 360000 元，張某辦理提前退休手續(xù)時還有 3 年到法定退休年齡。張某應就其一次性補貼收入繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.10800

B.10440

C.28440

D.57480

正確答案:B

答案解析:提前退休取得的一次性補貼收入應納稅額 = [(一次性補貼收入÷ 辦理提前退手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù) )- 費用扣除標準] ×適用稅率 - 速算扣除數(shù)，辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù) =[(360000÷3-60000) ×10%-2520]× 3=10440(元)。

7、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權使用費所得，按收入全額征稅。

8、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

9、下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅

B.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

D.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅

E.購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：將原有房產用于生產經營，從生產經營“之月”起，計征房產稅；選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。

10、2016年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會計利潤已經確定，采用在利潤基礎上調整計算所得額比較方便。應稅所得額=971.9-500（技術所得額免征額）+252（廣告宣傳費調增）+48.4（招待費調增）+13.37（公益捐贈調增）-60（新產品技術研發(fā)加計扣除）+10（利息調增）+4+5+18.4（安全設備折舊調增）+6=769.07（萬元）應納企業(yè)所得稅=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全設備抵免稅額）-139.77（萬元）