2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

C.從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實(shí)際支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）。【多選題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款

D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是限額扣除的。（2）不得扣除項(xiàng)目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營(yíng)性罰款可以扣除。二是廣告費(fèi)可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

3、下列在用車(chē)船中，一定可以免征車(chē)船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公安機(jī)關(guān)辦案專(zhuān)用的車(chē)輛

B.軍隊(duì)用于出租的富余小汽車(chē)

C.公共交通車(chē)輛

D.在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記的凈噸位1.5噸的捕撈漁船

E.郵政快遞車(chē)

正確答案:A、D

答案解析:【考點(diǎn)小結(jié)】①企業(yè)新購(gòu)置的運(yùn)貨車(chē)、郵政快遞車(chē)都屬于車(chē)船稅的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自取得車(chē)輛所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。②省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)，定期減征或者免征車(chē)船稅。③軍隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船，依照規(guī)定是免征車(chē)船稅的。但對(duì)其出租等非專(zhuān)用的車(chē)船，不符合免稅條件，應(yīng)對(duì)非專(zhuān)用的車(chē)船征收車(chē)船稅。④對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以減征或者免征車(chē)船稅。

4、2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會(huì)計(jì)利潤(rùn)已經(jīng)確定，采用在利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整計(jì)算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=971.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費(fèi)調(diào)增）+48.4（招待費(fèi)調(diào)增）+13.37（公益捐贈(zèng)調(diào)增）-60（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除）+10（利息調(diào)增）+4+5+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=769.07（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）-139.77（萬(wàn)元）

5、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬(wàn)元）