2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某免征或不征個人所得稅的項目有( )【客觀案例題】

A.超標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)交通、通信補貼

B.儲蓄存款利息

C.保險賠償

D.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

E.誤餐補助

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，按照工薪所得項目計征個人所得稅。

2、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

3、符合條件的非營利組織取得的下列收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.接受社會各界的捐贈

B.取得的財政撥款

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費

D.按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費

E.經(jīng)營活動的收入

正確答案:A、B

答案解析:選項A：屬于免稅收入；選項B：屬于不征稅收入；選項D：按照“省級”以上民政、財政部門規(guī)定收取的會員費為免稅收入；選項C、E：屬于應(yīng)稅收入范圍。非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

4、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是()。【單選題】

A.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

B.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除

C.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

D.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。

5、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正確答案:A

答案解析:證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅=300000×1‰=300（元）

6、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。則王某應(yīng)繳納個人所得稅=50×2%=1（萬元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列不屬于符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是(）【單選題】

A.海水淡化

B.公共污水處理

C.沼氣綜合開發(fā)利用

D.安全生產(chǎn)設(shè)備維修

正確答案:D

答案解析:符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。

8、甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅() 元。【單選題】

A.5

B.180

C.300

D.600

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅 =60 x 10000 x 0.5‰=300(元)。

9、下列房產(chǎn)應(yīng)計算繳納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公用房

B.國有企業(yè)自用的生產(chǎn)用房

C.個人在市區(qū)擁有的自住用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的小超市用房

正確答案:B

答案解析:選項A：法院的辦公用房屬于免稅房產(chǎn)；選項C：個人在市區(qū)擁有的自己居住用房免征房產(chǎn)稅；選項D：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，不包括農(nóng)村。

10、方某接受姑媽的房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊金、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值 25 萬元，方某支付相關(guān)稅費 2.5 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價格為 35 萬元。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅() 萬元?！締芜x題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額;贈與合同上標(biāo)明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬元)。