2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.庫存商品的核算采用“售價(jià)記賬、實(shí)物負(fù)責(zé)制”

B.購(gòu)進(jìn)商品按不含稅成本借記“庫存商品”科目，按進(jìn)項(xiàng)稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

C.商品入庫時(shí)，按含稅售價(jià)借記“庫存商品”科目

D.“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，反映不含稅的進(jìn)價(jià)和含稅的銷售價(jià)格的差額

E.發(fā)生進(jìn)貨退出時(shí)，需要相應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目

正確答案:A、C、D、E

答案解析:企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品仍按不含稅成本借記“在途物資”科目，而非借記“庫存商品”，因此選項(xiàng)B陳述不恰當(dāng)。

2、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的外購(gòu)材料

正確答案:D

答案解析:用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（ ）?！径噙x題】

A.借：累計(jì)折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000

E.借：本年利潤(rùn) 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：屬于“當(dāng)期”發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的調(diào)整分錄，選項(xiàng)E：屬于“當(dāng)期”或上一年度決算報(bào)表編制前使用的調(diào)整分錄。

4、土地增值稅法中規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是（ ）?！締芜x題】

A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

B.分別填報(bào)

C.只填報(bào)征稅項(xiàng)目

D.合并填報(bào)

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，應(yīng)分別填報(bào)。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅稅款不能扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人購(gòu)置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

7、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購(gòu)銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

8、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（ ）?！締芜x題】

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：罰息不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)BD：罰息支出在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方反映。

9、下列（ ）屬于影響稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素。【多選題】

A.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平的高低

B.納稅人納稅意識(shí)的強(qiáng)弱

C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

D.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

E.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

正確答案:A、C、E

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素：（1）稅務(wù)師的職業(yè)道德水平；（2）稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力；（3）稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。

10、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的說法，不正確的是（）【單選題】

A.納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)由納稅人首次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)

C.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理有效期為合同執(zhí)行期限，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)

D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

正確答案:D

答案解析:跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。