2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括(    )?！径噙x題】

A.實際管理和控制中心所在地標準

B.總機構(gòu)所在地標準

C.控股權(quán)標準

D.營業(yè)活動所在地標準

E.法人永久居住地標準

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標準：（1）注冊地標準；（2）實際管理和控制中心所在地標準；（3）總機構(gòu)所在地標準；（4）控制權(quán)標準。

2、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起計征房產(chǎn)稅

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起計征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅；選項C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅；對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。

3、某公司2018年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2018年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

4、下列情形中，免予繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.買房拆料

B.受贈房產(chǎn)

C.交換價格相等的房屋

D.承受國有土地使用權(quán)支付土地出讓金

正確答案:C

答案解析:選項A，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅；選項B，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅；選項D，對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。

5、甲企業(yè)有兩處經(jīng)營性房產(chǎn)A和B，每棟的房產(chǎn)原值均為1000萬元，2019年7月1日起將A房屋對外出租給乙企業(yè)，租期為5年，年租金100萬元，但合同約定前6個月為免租金期間。2019年7月1日起將B棟房屋對外出租給丙企業(yè)，租期5年，年租金100萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。2019年各企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅說法正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)出租A棟房屋，2019年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是甲企業(yè)

B.甲企業(yè)出租A棟房屋，2019年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是乙企業(yè)

C.甲企業(yè)2019年B棟房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

D.丙企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

E.甲企業(yè)出租B棟房屋，納稅人是丙企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。A棟房屋出租，雖然7~12月為免租期，但仍需納稅，納稅人是甲企業(yè)，免收租金期間是按從價計征房產(chǎn)稅，1～6月也是從價計征，那1~12月全年是按從價來計算繳納房產(chǎn)稅，2019年該企業(yè)A棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。B棟房屋，1~6月從價計征房產(chǎn)稅，2019年甲企業(yè)B棟房屋從價房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（萬元）；7-12月從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)該由出租方甲企業(yè)計算繳納房產(chǎn)稅，2019年甲企業(yè)B棟房屋從租計征房產(chǎn)稅=100×12%÷2=6（萬元）。2019年甲企業(yè)B棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4.2+6=10.2（萬元）。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)具有一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到一定比例以上的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。該比例為(）【單選題】

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正確答案:C

答案解析:企業(yè)與其他企業(yè)有一方直接者接持有一方的股份總和達到25%以上關(guān)系的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

7、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。 【單選題】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正確答案:C

答案解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額＝250×70%＝175（萬元）。應(yīng)納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。 

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的是(）【單選題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份了之日起 10 日內(nèi)，向務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款

正確答案:D

答案解析:選項A，按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款:選項 B，企應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅，選項 C，企業(yè)在度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務(wù)機關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費是限額扣除的。（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）