2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（　　）萬元?！締芜x題】

A.623.00

B.615.00

C.615.00

D.610.00

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623（萬元）。

2、關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

E.納稅人自設(shè)的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。選項E：納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按照非獨立核算門市部對外銷售價格征收消費稅。

3、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（萬元）。

4、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　?。！径噙x題】

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

5、在計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正確答案:C

答案解析:可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（萬元）。

6、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（　　）。【多選題】

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.應(yīng)稅服務(wù)中止，并符合發(fā)票作廢條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以開具紅字專用發(fā)票。

7、下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機關(guān)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)。

8、一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人

B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙

C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人

D.銷售報關(guān)出口的貨物

E.銷售免稅貨物

正確答案:D、E

答案解析:選項ABC：均可以照章開具增值稅專用發(fā)票。

9、甲公司應(yīng)納土地增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應(yīng)納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

10、2019年第二季度該金融機構(gòu)增值稅進項稅額留抵（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正確答案:C

答案解析:該金融機構(gòu)增值稅進項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。