2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2019年7月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:不動產(chǎn)進(jìn)項抵扣現(xiàn)在使用一次性抵扣進(jìn)項稅額，可以抵扣的進(jìn)項稅=5000×9%=450（萬元）。

2、甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項稅=12×13%=1.56（萬元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項稅=0.65（萬元）甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅需要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業(yè)進(jìn)項稅=18×13%=2.34（萬元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進(jìn)項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

3、關(guān)于我國關(guān)稅的分類，下列說法正確的有（?。！径噙x題】

A.按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅 

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅

C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分類，可將關(guān)稅分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅。

4、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

5、某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。【單選題】

A.9.36

B.9.38

C.9.83

D.13.28

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅=18×30%=5.4（萬元）進(jìn)口消費(fèi)稅=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（萬元）進(jìn)口增值稅=（18+5.4）÷（1-5%）×13%=3.2（萬元）合計=5.4+1.23+3.20=9.83（萬元）

6、外貿(mào)公司內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正確答案:C

答案解析:內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金：銷項稅=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（萬元）進(jìn)項稅=260.15+8×9%+0.14=261.01（萬元）應(yīng)繳增值稅=252.46-261.01=-8.55（萬元）所以應(yīng)繳納的增值稅為0元。

7、下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅，說法不正確的有（?。??！究陀^案例題】

A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方代收代繳

B.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收

C.經(jīng)營單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費(fèi)稅

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A，帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方交貨時繳納消費(fèi)稅；選項B、C，金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅后，經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅；選項E，只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

8、下列項目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（ ）。【單選題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價格中的，所以選項A不屬于完稅價格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)，不計入該貨物的完稅價格。

9、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.254565.84

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過的購入時不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅的機(jī)器設(shè)備，未放棄減稅的，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動產(chǎn)，選擇簡易計稅方法計稅的，以全部價款和價外費(fèi)用，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，應(yīng)納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84（元）。

10、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）。【多選題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。