2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報(bào)酬。在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬和將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定中，對(duì)于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標(biāo)準(zhǔn)有(    )?！径噙x題】

A.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.所得獲得者標(biāo)準(zhǔn)

E.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定中，對(duì)于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

3、下列各項(xiàng)表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報(bào)酬和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報(bào)酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

4、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

B.機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。

5、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按（　）計(jì)算折舊扣除?！締芜x題】

A.原賬面原值

B.計(jì)稅基礎(chǔ) 

C.公允價(jià)值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

6、李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購買的商業(yè)保險(xiǎn)全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元?！究陀^案例題】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正確答案:A

答案解析:全年工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。

7、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I業(yè)外支出=40（萬元）

8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B.占用園地建房

C.占用居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

10、下列關(guān)于可公開交易股票期權(quán)的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.員工取得股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.員工取得股票期權(quán)，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

C.員工取得股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于工資、薪金所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

D.如果員工以折價(jià)購入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價(jià)格扣除折價(jià)購入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得

正確答案:C

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。