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請謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、2015年10月份,中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議,張先生向派遣單位上交1000元,能夠提供相關(guān)的證明,兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計(jì)( )元?!締芜x題】
A.540
B.1145
C.450
D.295
正確答案:A
答案解析:按照規(guī)定,個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時,支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅,雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計(jì)=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)
2、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米,其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū),2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地,企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米,出租500平方米,無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。【單選題】
A.40000元
B.42000元
C.41000元
D.44100元
正確答案:D
答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地,可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)
3、某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限6個月,支付借款利息7萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元,用于建造廠房,在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算,借用期限8個月,支付借款利息4.8萬元。該公司2015年度的可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬元?!締芜x題】
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1
正確答案:A
答案解析:銀行的利率=(7×2)÷200=7%,自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ),因此5月~10月份的利息屬于資本化的支出,可以稅前扣除的職工借款利息(11月~12月)=60×7%÷12×2=0.7(萬元);可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7(萬元)
4、下列關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入或確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原值的表述中,正確的有()。【多選題】
A.可以采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.可以采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C.被投資企業(yè)的土地使用權(quán)占企業(yè)總資產(chǎn)比例為30%,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時,采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值
E.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán),按照取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)確認(rèn)股權(quán)原值
正確答案:A、B、C、D
答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,方法有:①凈資產(chǎn)核定法;②類比法;③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證,不能正確計(jì)算股權(quán)原值的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時,采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
5、下列合同中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。【單選題】
A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同
B.會計(jì)咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計(jì)咨詢合同
正確答案:A
答案解析:一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。
6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述,不正確的是(?。?。【單選題】
A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除
B.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策
C.企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出
D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅
正確答案:D
答案解析:選項(xiàng)D,海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。
7、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的,其契稅計(jì)稅價格包括下列各項(xiàng)中的( )。【多選題】
A.土地出讓金
B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)
C.競價的成交價格
D.市政建設(shè)配套費(fèi)
E.土地補(bǔ)償費(fèi)
正確答案:A、B、D、E
答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的,契稅的計(jì)稅價格應(yīng)為成交價格,包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。
8、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元,2019年7月1日將其中的25%用于對外投資,不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險,投資期限3年,當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元;2018年9月1日將其中10%(自有住房)按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金5萬元,其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。【單選題】
A.102400
B.104800
C.126400
D.144000
正確答案:B
答案解析:對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的,實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房,暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×(1-20%)×1.2%+[1000×25%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.48(萬元)=104800(元)
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,在稅前扣除的是( )。【單選題】
A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
正確答案:A
答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
10、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為( )萬元?!究陀^案例題】
A.250
B.200
C.100
D.30
正確答案:D
答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=(1000-700)×10%=30(萬元)
 70
70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理???個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
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