2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正確答案:D

答案解析:通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。①應(yīng)納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐贈限額=48000×30%=14400（元），實際捐贈15000元，只能稅前扣除14400元；③應(yīng)納稅額=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）

2、該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正確答案:C

答案解析:采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）

3、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，管理費用和銷售費用共計應(yīng)調(diào)整的金額是(     )萬元?！究陀^案例題】

A.170

B.200

C.250

D.750

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60％=300×60%=180(萬元）＞銷售(營業(yè))收入的5‰=26000×5‰=130(萬元)，稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170(萬元)。支付的補充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30(萬元)。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額500萬元。支付給中介服務(wù)公司的傭金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元管理費用和銷售費用共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170+30+500+50=750(萬元)

4、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次，稿酬所得按20%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。本題該作家的小說在日報上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應(yīng)合并計稅。所以，應(yīng)納個人所得稅=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

5、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，銷售費用應(yīng)調(diào)整的金額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.80

B.500

C.505

D.580

正確答案:A

答案解析:（1）廣宣費的稅前扣除限額=26000×15%=3900（萬元）＞實際發(fā)生額500萬元，無須納稅調(diào)整。（2）以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司的傭金不得在稅前扣除，傭金支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元。（3）銷售費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元。

6、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費用

C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

7、下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個人代扣代繳；選項B：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅；選項E：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。

8、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。【單選題】

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的18%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

9、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

10、下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D;按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅;選項 E: 按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。