2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個(gè)人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈順序

B.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當(dāng)月取得的分類所得中扣除

C.個(gè)人同時(shí)發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除

E.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務(wù)報(bào)酬當(dāng)期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。

2、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關(guān)退還多繳的稅款

B.在每次申報(bào)納稅時(shí)，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應(yīng)向原發(fā)照海關(guān)書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)由領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

3、居民個(gè)人取得的下列收入，可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

E.在職博士研究生參與導(dǎo)師課題研究取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E: 按“次”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

4、下列項(xiàng)目不計(jì)入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價(jià)收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C: 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)ABD: 均應(yīng)計(jì)入收入總額。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

6、下列收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) C: 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) D: 租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

7、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個(gè)人所得稅的有 （）【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下的車輛

C.個(gè)體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個(gè)人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A: 按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng) D: 按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

8、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()。【單選題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國注冊會計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會計(jì)師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

9、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

10、程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是 （）【單選題】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正確答案:D

答案解析:(1) 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。(2)取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，在計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。(3) 公益性捐贈稅前扣除限額= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (萬元)《實(shí)際支出額 52 萬元，稅前按照 35.29 萬元扣除。(4) 程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (萬元)。