2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)2019年準予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元

2、下列車船中，應計算繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊專用車輛

B.企業(yè)接送職工的班車

C.公安機關的專用車船

D.電動自行車

正確答案:B

答案解析:選項AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項B照章征收車船稅，選項D不屬于車船稅征稅范圍。

3、下列關于專項附加扣除額度的表述中，正確的有 （）【多選題】

A.子女教育支出按照每個子女每月 1000 元的標準定額扣除

B.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，按照每年 3600 元的標準定額扣除

C.住房貸款利息支出按照每月 1000 元的標準定額扣除

D.大病醫(yī)療支出按照每年 80000 元的標準定額扣除

E.納稅人為非獨生子女的贍養(yǎng)老人支出，納稅人可以與其兄弟姐妹每人分別按照每月 2000元的標準定額扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項 B: 專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按3600元定額扣除;選項 D: 大病醫(yī)療支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過 15000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80000 元限額內據實扣除; 選項E: 納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月 2000 元的扣除額度每人分攤的額度不能超過每月 1000 元。

4、依據契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋，土地權屬轉至個體工商戶名下

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.企業(yè)合并中，新設方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權

D.金融租賃公司開展回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬

正確答案:A

答案解析:對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅，其余征收契稅；金融租賃公司開展回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的照章征收契稅。

5、該企業(yè)2019年銷售費用需要納稅調整的金額為(    )萬元【客觀案例題】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正確答案:B

答案解析:廣告費用的扣除限額是當年銷售(營業(yè))收入的15％的部分;企業(yè)的銷售(營業(yè))收入含主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及視同銷售的收入，不含投資收益和營業(yè)外收入?？梢钥鄢匿N售費用=(300+50+100)×15％=67.5(萬元)，實際發(fā)生額為80萬元，準予扣除67.5萬元，需要納稅調增12.5萬元。

6、2023 年 2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票 100000股，成交價格為每股 12元。同年4月因甲上市公司進行利潤分配取得 35000 元分紅所得。同年月張某以每股 12.8 元的價待將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是（）【單選題】

A.2月購進股票時應繳納的印花稅為 1200 元

B.5 月轉讓股票時應繳納的印花稅為 2560 元

C.取得分紅所得應繳納的個人所得稅為 3500 元

D.5 月轉讓股票時應繳納的個人所得稅為 8000 元

正確答案:C

答案解析:選項 AB:證券交易印花稅實行單邊征收，由出讓方按 1%稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅;張某轉讓股票時應繳納印花稅 =12.8 x 100000x 1‰=1280(元)。選項 C:持股期限在 1個月以上至1年(含 1年)的，股息紅利所得暫減按 50% 計入應納稅所得額;張某取得分紅所得應繳納的個人所得稅 =35000 x 50% x 20%=3500(元)。選項 D:個人轉讓境內上市公司股票免征個人所得稅。

7、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設施及其管擴用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機場候機樓用地，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、下列關于資產收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應確認資產轉讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產和負債應保持不變

C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上應保持不變

D.收購企業(yè)取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業(yè)取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務處理條件下，企業(yè)股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變。

9、下列關于個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法，正確的是（）【單選題】

A.為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別在不超過其工資總額 5% 標準內的部分據實扣除

B.生產經營費用、個人家庭費用難以分清的，60% 視為生產經營費用準予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應納稅所得額 12% 的部分可以據實扣除

D.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A:個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的 3 倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù) 5% 標準內的部分據實扣除;超過部分，不得扣除。選項 B: 個體商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用、個人家庭費用; 難以分清的費用,40% 視為生產經營費用準予扣除。選項C個體工商戶的公益性捐贈，除另有規(guī)定外，捐贈額不超過其應納稅所得額 30% 的部分可以據實扣除

10、某公司職員甲某2022年11 月份，首次購買85平方的經濟適用住房，合同上注明不含稅價款60萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?4%，不考率其它因素，甲某購房應繳納的契稅為（）萬元?！締芜x題】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正確答案:D

答案解析:對個人購買經濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。因此甲某應繳納契稅=60x4%x50%=1.2(萬元)。