2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年稅前準予扣除的管理費用為(     )萬元。【客觀案例題】

A.2.25

B.3.25

C.20

D.4.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除但是最高不超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰業(yè)務招待費扣除限額=20×60％=12(萬元)，扣除的最高限額=(300+50+100)×5‰=2.25(萬元)，業(yè)務招待費的扣除金額為2.25萬元稅前準子扣除的管理費用=2.25+(26-20-5)=3.25(萬元)

2、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資100萬元，股權持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬元，2014年經認定虧損為30萬元，則2015年度應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

3、下列說法，符合房產稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房產稅的計稅余值的扣除比例由當?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.房產的租金收入，只包括房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入

C.個人自住的別墅應當繳納房產稅

D.房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農村征收

正確答案:A

答案解析:房產的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產稅的項目；房產稅征稅范圍不包括農村。

4、某農村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價款取得擁有所有權的企業(yè)量化資產，不久李剛以15000元的價款轉讓該股份，發(fā)生合理轉讓費1000元，則下列稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得企業(yè)量化資產按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

B.取得企業(yè)量化資產暫緩征收個人所得稅

C.轉讓股份按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，計稅依據(jù)為12000元

D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅

E.取得和轉讓企業(yè)量化資產時，均不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅；待將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。所以個人轉讓股權時，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=15000-2000-1000=12000（元）。

5、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損不可以跨企業(yè)彌補；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務機關來選擇在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除。

6、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

7、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人取得特許權經濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

8、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準

B.單位按低于購置或建造成本價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

C.個人經批準取得營業(yè)執(zhí)照，開設醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

D.通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅

E.上市公司應于向股票增值權被授權人兌現(xiàn)時依法扣繳其個人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：個人經批準取得執(zhí)照，開設醫(yī)院（診所）而取得的收入，應依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，按照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目計征個人所得稅。

9、中國公民鄭某2015年1～12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。鄭某2015年應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2460

B.3000

C.5980

D.3747

正確答案:D

答案解析:月工資應納稅額的合計=（4200-3500）×3%×12=252（元）36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。全年一次性獎金應納稅額=36000×10%-105=3495（元）鄭某合計應納個人所得稅=252+3495=3747（元）

10、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后（ ）內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。