2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司經(jīng)批準暫時進口施工機械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000歐元，該設(shè)備于2018年11月1日進入我國，當期該機械關(guān)稅稅率10%，當期1歐元=8.01元人民幣，作為海關(guān)批準暫時進口貨物給予免稅，2020年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進口，當期該機械的關(guān)稅稅率7%，當期1歐元=7.88元人民幣，則該公司應補繳關(guān)稅（ ）元?！締芜x題】

A.157600

B.110320

C.16020

D.11214

正確答案:B

答案解析:暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，按其申報正式進口之日的稅率、匯率計算完稅價格，不按原入境之日的稅率、匯率計算。應補繳關(guān)稅稅額=200000×7.88×7%=110320（元）。

2、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法錯誤的有 ()?！径噙x題】

A.單位承包給其他單位經(jīng)營的，以承包人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以境外銷售方為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.張某為本公司提供取得工資的服務(wù)，以張某為納稅人

E.境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，以購買方為納稅人答案

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 A: 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱“承包人”) 以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱“發(fā)包人”) 名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅人。選項 B: 報關(guān)進口的貨物以進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進口貨物的納稅人。選項 D:單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。選項 E:境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以境外單位或個人為增值稅納稅人。

3、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應履行的義務(wù)有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務(wù)機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

C.按當?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果

D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務(wù)機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機構(gòu)的責任與義務(wù)有：（1）必須嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機構(gòu)應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

4、進口化妝品環(huán)節(jié)應納稅金合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正確答案:A

答案解析:進口化妝品應繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）×20%=51（萬元）進口化妝品應繳納消費稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（萬元）進口化妝品應繳納增值稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（萬元）或者進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（萬元）進口化妝品環(huán)節(jié)應納稅金合計=51+131.14+56.83=238.97（萬元）

5、下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

B.人造石油

C.焦煤

D.堿

正確答案:C

答案解析:焦煤屬于原煤，屬于資源稅征稅范圍。人造石油、堿均不屬于資源稅應稅產(chǎn)品。

6、下列關(guān)于稅收實體法要素的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

7、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規(guī)模的大小

B.稅種的性質(zhì)

C.應納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務(wù)機關(guān)安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質(zhì)、應納稅額的大小、交通條件因素決定的。

8、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正確答案:B

答案解析:建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=5400×9% -2000×13%=226（萬元）

9、卷煙廠應向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價200元/標準條，最高價210元/標準條，適用56%的比例稅率?？傻挚鄣南M稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬元）這里注意題目中強調(diào)領(lǐng)用的是外購和進口的已稅煙絲。該廠當期應向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬元）此題易錯點在于已物易物計算消費稅時卷煙價格要用最高價格；還要掌握卷煙計量單位“標準條”與“標準箱”的換算。

10、某黃酒廠（增值稅一般納稅人）2019年6月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物時收取的包裝物押金為5.65萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當月增值稅銷項稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.16

B.17.85

C.117.99

D.13

正確答案:D

答案解析:黃酒、啤酒包裝物押金在逾期或收取超過1年未退時，才計入貨物銷售額中計征增值稅。該黃酒廠當月增值稅銷項稅額：100×13%=13（萬元）。