2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、格新公司2019年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2019年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當(dāng)年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。

2、某居民企業(yè)，2015年度自行申報營業(yè)收入總額200萬元，成本費用180萬元，當(dāng)年的虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的成本費用無法核實，收入核算正確。假定對該企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為7%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=200×7%=14（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=14×25%=3.5（萬元）

3、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項用途管理，企業(yè)的下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價值計算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D.按照公允價值計算應(yīng)稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

4、在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

5、某居民企業(yè)2021年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2500

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:（1）視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）（2）會計支出額=700×1+1000×1×13%=830（萬元），稅法認(rèn)可的支出額=1000×1×（1+13%）=1130（萬元）納稅調(diào)減1130-830=300（萬元）（3）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元），未超限額，無需調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300-300）×25%=2500（萬元）